Viktigt för dig med enskild firma
Många företagare driver sin verksamhet i enskild firma. En enkel företagsform att starta och administrera, men när det gäller beskattningen finns det några särskilda saker som är bra att ha koll på, inte minst i deklarationstider.
En av de största skillnaderna jämfört med aktiebolag är hur resultatet beskattas. I en enskild firma beskattas överskottet som inkomst av näringsverksamhet, vilket i praktiken fungerar ungefär som en lön. Det innebär också att beskattningen är progressiv – ju högre överskott, desto högre skatt. Detta gör att planering över tid kan vara extra viktig.
Till skillnad från ett aktiebolag kan man inte själv bestämma hur mycket “lön” man ska ta ut ur en enskild firma. I stället beskattas hela överskottet i verksamheten hos företagaren personligen. Det gör att resultatet ett enskilt år kan få stor betydelse för den totala beskattningen.
Det kan därför vara klokt att försöka jämna ut resultaten mellan olika år när det är möjligt. Det finns flera skattemässiga verktyg i enskild firma som kan användas för att planera resultatet över tid. Några av de vanligaste är:
- Periodiseringsfond – gör det möjligt att skjuta upp beskattning av en del av vinsten till ett senare år
- Expansionsfond – kan användas för att bygga upp kapital i verksamheten och skapa en buffert för investeringar eller utnyttja mot lägre resultat kommande år.
Båda dessa möjligheter gör det möjligt att jämna ut resultaten mellan åren och skjuta upp beskattning till ett senare år.
Det finns även en möjlighet att beskatta en del av överskottet som inkomst av kapital i stället för inkomst av näringsverksamhet, ungefär som utdelning från ett aktiebolag.
- Räntefördelning – innebär att en del av resultatet kan beskattas som kapital i stället för som näringsinkomst. Räntefördelning är en beräknad ränta på skillnaden mellan tillgångar och skulder i den enskilda näringsverksamheten.
Vilken lösning som är mest lämplig beror på företagets situation och hur resultatet ser ut över tid.
Men tänk på att skatten till slut ska betalas och att det i vissa fall kan det dröja upp till ett år innan det är dags. Risken är att man använder pengarna under tiden för att senare få en rejäl överraskning när skatten ska betalas. Därför är det klokt att löpande också se över sin preliminärskatt och planera för kommande skattebetalningar.
Sammanfattningsvis handlar deklarationstiden inte bara om att redovisa det som hänt under årets utan är också ett bra tillfälle att se över hur verksamheten utvecklas och hur resultatet beskattas. För många företagare kan små justeringar i hur resultatet planeras mellan åren göra stor skillnad för den totala beskattningen över tid.
