K10 och nya 3:12-regler

För dig som äger aktier i ett fåmansföretag är K10-blanketten en viktig del av deklarationen. Det är här man beräknar hur stor utdelning man kan ta till den lägre skattesatsen på 20 procent. Reglerna kring detta kallas ofta för 3:12-reglerna, och de styr hur utdelning och kapitalvinst från fåmansföretag beskattas.

K10-blanketten handlar inte om hur mycket utdelning du faktiskt tar ut under året. Den visar istället hur stort utrymme du har för lågbeskattad utdelning. Det innebär att du kan ha ett stort utdelningsutrymme även om du inte tar någon utdelning. Utrymmet kan sparas och användas senare, men det måste samtidigt finnas utdelningsbara vinstmedel i bolaget för att en utdelning faktiskt ska kunna göras. Här kan du läsa om hur K10 används idag.

Nya regler på väg

Från och med 2026 förändras reglerna för hur utdelningsutrymmet beräknas. Vi har skrivit om förändringarna här. De nya reglerna innebär att beräkningen i K10 framöver kommer att göras på ett delvis annat sätt än i dag.

För utdelningar som tagits ut under 2025 gäller fortfarande de nuvarande reglerna. Samtidigt bygger mycket på uppgifter från tidigare år, vilket gör att förändringarna kan få betydelse även för framtida planering.

Ett exempel är att man tidigare fått räkna upp det sparade utrymmet med en ränta varje år. Den möjligheten försvinner med de nya reglerna vilket gör att man kanske vill tänka annorlunda om sitt sparade utrymme. Ett annat exempel är att uppgifter om ägande i olika bolag får mycket större betydelse för uträkning av lågbeskattad utdelning, därför är det viktigt att de uppgifterna är korrekta. Kontrollera därför att eventuella ägarförändringar är anmälda till Skatteverket.

Planering över tid

Eftersom 3:12-reglerna ofta påverkas av beslut som fattas flera år i förväg är det klokt att planera över tid. Löneuttag, bolagets resultat och tidigare sparat utdelningsutrymme påverkar alla hur mycket utdelning som kan tas ut till den lägre skattesatsen. Med rätt planering är K10 ett viktigt verktyg för att förstå och planera beskattningen av utdelning från ditt bolag.