{"id":1479,"date":"2022-12-20T15:59:53","date_gmt":"2022-12-20T13:59:53","guid":{"rendered":"https:\/\/lr-revision.se\/solvit\/okategoriserade\/arsskiftet-narmar-sig\/"},"modified":"2023-05-05T10:19:16","modified_gmt":"2023-05-05T08:19:16","slug":"arsskiftet-narmar-sig","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lr-revision.se\/solvit\/tips\/arsskiftet-narmar-sig\/","title":{"rendered":"\u00c5rsskiftet n\u00e4rmar sig"},"content":{"rendered":"\n
\n
\n

<\/p>\n\n\n\n

Inf\u00f6r \u00e5rsskiften finns det flera saker att t\u00e4nka p\u00e5 f\u00f6r dig som \u00e4r f\u00f6retagare. Din r\u00e5dgivare hj\u00e4lper sj\u00e4lvklart g\u00e4rna till med det som kan vara aktuellt f\u00f6r dig. H\u00e4r tar vi upp n\u00e5gra saker som till exempel hur du kan maximera underlaget f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning, varf\u00f6r det kan vara bra att g\u00f6ra till\u00e4ggsinbetalning f\u00f6r pension samt hur du kan f\u00f6rbereda bokslutet.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n

Maximera underlag f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning<\/strong><\/p>\n\n\n\n

F\u00f6re \u00e5rsskiftet finns m\u00f6jlighet att maximera underlaget f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning. Detta g\u00f6rs genom att ta ut tillr\u00e4ckligt h\u00f6g kontant l\u00f6n senast den sista december f\u00f6r att uppfylla kraven p\u00e5 l\u00f6neuttag f\u00f6r att kunna anv\u00e4nda de totala l\u00f6nerna i bolaget som underlag f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning. <\/p>\n\n\n\n

Utrymmet f\u00f6r utdelningen, dvs hur mycket man kan ta ut till l\u00e5g beskattning, best\u00e4ms enligt olika regler. Ber\u00e4knar man utdelning enligt f\u00f6renklingsregeln kr\u00e4vs inga s\u00e4rskilda ber\u00e4kningar av underlag. F\u00f6r utdelning som tas ut under 2023 \u00e4r taket f\u00f6r l\u00e5gbeskattad utdelning 195 250 kr n\u00e4r f\u00f6renklingsregeln anv\u00e4nds.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r m\u00e5nga f\u00f6retag \u00e4r det l\u00f6nsamt att i st\u00e4llet anv\u00e4nda huvudregeln. D\u00e5 \u00e4r n\u00e4mligen taket f\u00f6r utdelning 50 procent av de totala l\u00f6nerna i f\u00f6retaget under \u00e5ret. En f\u00f6ruts\u00e4ttning \u00e4r dock att f\u00f6retagsledaren tagit ut tillr\u00e4ckligt h\u00f6g kontant l\u00f6n under \u00e5ret. Olika f\u00f6rm\u00e5ner, kostnadsers\u00e4ttningar m. m., r\u00e4knas allts\u00e5 inte som kontant l\u00f6n i detta sammanhang.  L\u00f6nekravet \u00e4r minst sex inkomstbasbelopp (426 000 kronor \u00e5r 2022) med till\u00e4gg f\u00f6r 5 procent av totala l\u00f6ner i f\u00f6retaget och dess dotterbolag. F\u00f6r l\u00f6ner som utbetalas under 2022 finns det ett tak som inneb\u00e4r att den h\u00f6gsta l\u00f6nen som kr\u00e4vs f\u00f6r att uppfylla reglerna \u00e4r 9,6 inkomstbasbelopp (681 600 kronor \u00e5r 2022). Utdelningen tas under 2023 eller senare.<\/p>\n\n\n\n

T\u00e4nk p\u00e5 att ett utdelningsutrymme kan sparas, d\u00e4rf\u00f6r \u00e4r det en bra id\u00e9 att uppfylla l\u00f6nekraven \u00e4ven om utdelningen kommer att ske l\u00e4ngre fram i tiden. Reglerna \u00e4r sn\u00e5riga och det finns t ex regler kring att \u00e4ven en n\u00e4rst\u00e5ende kan uppfylla l\u00f6nekravet f\u00f6r \u00e4garen. Diskutera med din r\u00e5dgivare om du beh\u00f6ver se \u00f6ver ditt l\u00f6neuttag innan \u00e5rsskiftet.<\/p>\n\n\n\n

Upp till brytpunkten f\u00f6r statlig skatt \u00e4r l\u00f6n och f\u00f6rm\u00e5ner ofta att f\u00f6redra framf\u00f6r utdelning f\u00f6r att maximera socialf\u00f6rs\u00e4kringar och allm\u00e4n pension. F\u00f6r 2022 ligger den gr\u00e4nsen p\u00e5 554 900 kr. Utdelning kan vara ett bra komplement eftersom den totala skatten blir l\u00e4gre.<\/p>\n\n\n\n

Till\u00e4ggsinbetalning f\u00f6r pension<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Till \u00e5rsskiftet \u00e4r det m\u00e5nga som g\u00f6r extra pensionsavs\u00e4ttningar. M\u00e5ste man g\u00f6ra det f\u00f6re \u00e5rsskiftet? Det beror p\u00e5 f\u00f6retagsform. F\u00f6r den som driver verksamhet i enskild firma eller som del\u00e4gare i handelsbolag beh\u00f6ver premierna vara inbetalda f\u00f6re \u00e5rets utg\u00e5ng. Men t\u00e4nk p\u00e5 att inbetalning av premier f\u00f6r pensionsf\u00f6rs\u00e4kringar s\u00e4nker den pensions- och sjukpenningsgrundande inkomsten. Om inkomsten inte \u00e4r tillr\u00e4ckligt h\u00f6g \u00e4r det inte s\u00e4kert att en extra inbetalning till en pensionsf\u00f6rs\u00e4kring \u00e4r en bra id\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6r del\u00e4gare i aktiebolag g\u00e4ller andra regler. R\u00e5det \u00e4r att bolaget ska betala in premier (tj\u00e4nstepension) \u00e4ven f\u00f6r f\u00f6retagsledaren. Sj\u00e4lva betalningen beh\u00f6ver inte ske f\u00f6re \u00e5rsskiftet d\u00e5 betalningstidpunkten inte p\u00e5verkar avdragsr\u00e4tten p\u00e5 samma s\u00e4tt.<\/p>\n\n\n\n

Det \u00e4r viktigt f\u00f6r f\u00f6retagare att ha en tj\u00e4nstepensionsf\u00f6rs\u00e4kring. V\u00e5rt r\u00e5d \u00e4r att premierna b\u00f6r betalas in l\u00f6pande under \u00e5ret och inte som en eng\u00e5ngsbetalning i samband med bokslutet. Vid eng\u00e5ngsbetalningar g\u00e5r man n\u00e4mligen ofta miste om en del viktiga skyddsmoment som en tj\u00e4nstepensionsf\u00f6rs\u00e4kringen inneh\u00e5ller, t.ex. premiebefrielsef\u00f6rs\u00e4kring som inneb\u00e4r att det, genom f\u00f6rs\u00e4kringen, sker fortsatta inbetalningar till tj\u00e4nstepensionsf\u00f6rs\u00e4kringen vid l\u00e5ngvarig sjukdom.<\/p>\n\n\n\n

Att g\u00f6ra extra pensionsavs\u00e4ttningar f\u00f6r att minska vinsten och d\u00e4rmed bolagsskatten kan vara bra, men om bolaget har \u00f6verlikviditet kan det finnas andra l\u00f6sningar som \u00e4r mer f\u00f6rdelaktiga p\u00e5 l\u00e5ng sikt. Det kan handla om att \u00f6ka sina l\u00f6pande pensionsavs\u00e4ttningar eller att placera \u00f6verlikviditeten i en kapitalf\u00f6rs\u00e4kring. Den senare s\u00e4nker inte resultatet, men kan vara f\u00f6rm\u00e5nligt p\u00e5 andra s\u00e4tt. St\u00e4m av med din r\u00e5dgivare och pensionsbolag vilken l\u00f6sning som \u00e4r b\u00e4st f\u00f6r dig.<\/p>\n\n\n\n

Se \u00f6ver f\u00f6retagsf\u00f6rs\u00e4kringarna<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Det \u00e4r viktigt att se \u00f6ver f\u00f6retagsf\u00f6rs\u00e4kringen minst en g\u00e5ng per \u00e5r. B\u00e5de behovet av f\u00f6rs\u00e4kringsskydd och f\u00f6rs\u00e4kringsvillkoren \u00e4ndras. En f\u00f6retagsf\u00f6rs\u00e4kring t\u00e4cker normalt endast det som st\u00e5r i f\u00f6rs\u00e4kringsvillkoren, har det skett f\u00f6r\u00e4ndringar m\u00e5ste d\u00e4rf\u00f6r f\u00f6rs\u00e4kringsskyddet ses \u00f6ver.<\/p>\n\n\n\n

Nu n\u00e4r priserna \u00f6kar \u00e4r detta s\u00e4rskilt viktigt att se \u00f6ver f\u00f6rs\u00e4kringsbeloppen. Om t. ex. lagret \u00e4r f\u00f6rs\u00e4krat f\u00f6r 1 miljon kronor men lagret \u00e4r v\u00e4rt 2 miljoner kronro och bolaget r\u00e5kar ut f\u00f6r en skada d\u00e4r halva lagret skadas blir f\u00f6rs\u00e4kringsers\u00e4ttningen h\u00f6gst 500 000 kronor trots att b\u00e5de skadan och f\u00f6rs\u00e4kringsbeloppet \u00e4r p\u00e5 1 miljon kr. Lagret \u00e4r n\u00e4mligen underf\u00f6rs\u00e4krat.  \u00c4ven annan egendom v\u00e4rderas ofta till nyanskaffningsv\u00e4rden i t. ex. brand-, vatten- och inbrottsf\u00f6rs\u00e4kringar. D\u00e4rf\u00f6r \u00e4r det viktigt att se \u00f6ver dessa belopp s\u00e5 att f\u00f6rs\u00e4kringsskyddet \u00e4r fullst\u00e4ndigt och omfattar alla adresser d\u00e4r f\u00f6retaget driver verksamhet. Andra f\u00f6rs\u00e4kringar kan grundas p\u00e5 t. ex. l\u00f6nesummor.<\/p>\n\n\n\n

Nytt aktiebolag p\u00e5 g\u00e5ng?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Om du funderar p\u00e5 att starta ett nytt aktiebolag b\u00f6r det absolut g\u00f6ras f\u00f6re \u00e5rsskiftet. Om man \u00e4ger aktier i ett bolag vid ing\u00e5ngen av \u00e5ret inneb\u00e4r det att man f\u00e5r ett s\u00e5 kallat schablonbelopp redan f\u00f6rsta \u00e5ret. Schablonbeloppet \u00e4r en av de saker som p\u00e5verkar m\u00f6jligheten till l\u00e5gbeskattad utdelning. Grundf\u00f6ruts\u00e4ttningen f\u00f6r att g\u00f6ra utdelning \u00e4r naturligtvis att bolaget har likviditet och utdelningsbara medel, men genom att \u00e4ga aktierna vid ing\u00e5ngen till \u00e5ret \u00f6kar man sitt underlag f\u00f6r att kunna ta ut l\u00e5gbeskattad utdelning fram\u00e5t i tiden.<\/p>\n\n\n\n

Om du i st\u00e4llet g\u00e5r i tankar att ombilda ditt bolag fr\u00e5n nuvarande bolagsform till aktiebolag finns det fler saker att t\u00e4nka p\u00e5 vid \u00f6verg\u00e5ngen. Allt detta hj\u00e4lper din r\u00e5dgivare dig med.<\/p>\n\n\n\n

F\u00f6rbered bokslutet<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Ju mer av f\u00f6rberedelser inf\u00f6r bokslutet som g\u00f6rs under l\u00f6pande \u00e5r desto snabbare och enklare \u00e4r det att g\u00f6ra sj\u00e4lva bokslutet.<\/p>\n\n\n\n